Überall gleich oder regional unterschiedlich: Karlsruhe prüft Erbschaftsteuer

Bundesweit gleich oder regional unterschiedlich: Eine Klage Bayerns gegen Regelungen zur Erbschaftsteuer hat am Montag das Bundesverfassungsgericht beschäftigt. Karlsruhe prüfte, ob der Bund einheitliche Steuersätze und Freibeträge für alle deutschen Regionen vorgeben darf. Angesichts gestiegener Immobilienpreise vor allem im Süden hält die bayerische Landesregierung die Freibeträge für zu niedrig und die Steuern für zu hoch. (Az. 1 BvF 1/23)

Die Steuerregelung beim Erben ist bundesweit gleich. Es gibt einen Freibetrag, bis zu dessen Höhe keine Steuer bezahlt werden muss. Für überlebende Ehepartner beträgt er eine halbe Million Euro, für Kinder 400.000 Euro. Eine Ausnahme gilt für bis zum Todesfall selbst bewohnte Eigenheime, wenn nahe Angehörige sie selbst beziehen und zehn Jahre lang bewohnen - in solchen Fällen wird gar keine Erbschaftsteuer fällig. Für weitere Verwandte wie Geschwister, Neffen oder Nichten gilt ein deutlich niedrigerer Freibetrag von 20.000 Euro.

Wie viele Steuern auf den Rest schlussendlich gezahlt werden müssen, hängt von der Höhe des Erbes und vom Verwandtschaftsgrad ab. Der Steuersatz liegt zwischen sieben und 50 Prozent. Das Aufkommen aus der Erbschaftsteuer kommt den Bundesländern zugute. In den vergangenen Jahren stieg es immer höher, wie Verfassungsrichterin Miriam Meßling beschrieb, die in dem Verfahren Berichterstatterin ist. Im Jahr 2010 waren es insgesamt 4,6 Milliarden Euro, 2025 schon 21,4 Milliarden.

Das Grundgesetz sieht vor, dass der Bund das Gesetzgebungsrecht hat, wenn das notwendig ist, um gleichwertige Lebensverhältnisse in Deutschland herzustellen oder die Rechts- oder Wirtschaftseinheit zu bewahren. Ob das bei der Erbschaftsteuer so ist, soll nun in Karlsruhe geklärt werden.

Bayern argumentiert, dass die einheitliche Regelung gerade die Unterschiede in der Finanzkraft der Länder verstärke, weil Grund und Boden in einigen Regionen deutlich teurer ist als anderswo. Die Landesregierung hat immer wieder beklagt, dass erbende Kinder in teuren Regionen ihr Elternhaus verkaufen müssten, um die Steuern bezahlen zu können.

"Die Freibeträge wurden 2009 festgesetzt, den Werten damals entsprechend", sagte Bayerns Finanzminister Albert Füracker (CSU) vor der Verhandlung. Die Werte hätten sich seitdem aber vervielfacht, die Freibeträge seien gleich geblieben.

Die Befürworter einer einheitlichen Regelung warnen dagegen vor einem "ruinösen" Unterbietungswettbewerb der Bundesländer untereinander um die niedrigste Steuer. Dieser könne zulasten der finanzschwächeren Länder gehen, sagte der parlamentarische Staatssekretär im Bundesfinanzministerium, Michael Schrodi (SPD). Es trage zur Akzeptanz der Erbschaftsteuer bei, wenn diese überall gleich sei, argumentierte er. "Wer große private Vermögen erbt, muss sich auch in größerem Umfang an der Erbschaftsteuer beteiligen", sagte Schrodi.

Der finanzpolitische Sprecher der Linken, Christian Görke, warnte: "Mit einer Regionalisierung der Steuer gäbe es bald milliardenschwere Umzüge, nur um Steuern zu sparen."

Im Einzelnen ging es in Karlsruhe um die Regelungen zur Bewertung von Grundbesitz, die Freibeträge bei Erbschaften und Schenkungen sowie die Steuersätze. Schon am Dienstag soll die nächste Verhandlung zur Erbschaftsteuer folgen, dann soll das Gericht die Privilegien für Firmenerben prüfen. Urteile wurden für diese Woche noch nicht erwartet. Meistens fallen sie einige Wochen bis Monate nach der mündlichen Verhandlung.